La déclaration 2026 porte sur les revenus perçus en 2025. Pour un salarié, le premier choix consiste à comparer la déduction forfaitaire de 10 % avec les frais professionnels réels et justifiés. Les montants préremplis doivent aussi être contrôlés, notamment pour les heures supplémentaires exonérées.
À retenir en 30 secondes
- Compare le forfait de 10 % avec le total de tes frais réels justifiables.
- Ne déduis pas une dépense déjà remboursée par l’employeur.
- Pour les revenus 2025, l’exonération des heures supplémentaires est plafonnée à 7 500 € net imposable.
1. Forfait de 10 % ou frais réels
La déduction forfaitaire de 10 % s’applique automatiquement aux salaires si tu ne choisis pas les frais réels. L’option pour les frais réels devient pertinente lorsque les dépenses professionnelles admises et justifiées dépassent le forfait calculé par l’administration.
Fais les deux calculs avant de choisir. Si tu optes pour les frais réels, conserve le détail et les justificatifs, mais ne les joins pas spontanément à la déclaration sauf demande de l’administration.
2. Transport, repas et télétravail
Les trajets domicile travail, les repas pris hors du domicile dans certaines conditions et les dépenses de télétravail peuvent être pris en compte selon les règles fiscales. Il faut déduire les remboursements et allocations déjà reçus de l’employeur.
Une dépense personnelle ou de confort ne devient pas professionnelle parce qu’elle a été engagée pendant une journée travaillée. Garde une méthode de calcul simple, datée et reproductible.
3. Heures supplémentaires exonérées
Les rémunérations nettes imposables correspondant aux heures supplémentaires ou complémentaires effectuées en 2025 sont exonérées d’impôt sur le revenu dans la limite annuelle de 7 500 € par salarié. Le montant doit apparaître dans la rubrique adaptée de la déclaration.
Compare le cumul annuel figurant sur tes bulletins et ton récapitulatif employeur avec le montant prérempli. Au-delà du plafond, la fraction excédentaire reste imposable.
4. Vérifier et corriger sans improviser
Contrôle l’identité de l’employeur, le salaire net fiscal annuel, les heures supplémentaires exonérées, le prélèvement à la source déjà payé et les éventuels frais réels. Une correction doit reposer sur une pièce et une règle identifiables.
Les situations frontalières dépendent de la convention fiscale, du canton ou du pays d’emploi et du nombre de jours télétravaillés. Dans ce cas, utilise les formulaires officiels et demande une validation spécialisée si l’enjeu est important.
Les réponses courtes aux questions qui reviennent
Les frais réels sont-ils toujours plus avantageux ?
Non. Ils ne sont intéressants que si leur total admis dépasse la déduction forfaitaire de 10 % et si tu peux justifier les dépenses.
Puis-je déduire un abonnement déjà remboursé par mon employeur ?
Tu ne peux pas déduire une dépense professionnelle que tu n’as pas réellement supportée. La part remboursée doit être prise en compte dans le calcul.
Quel plafond pour les heures supplémentaires 2025 ?
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le plafond d’exonération est de 7 500 € net imposable par salarié.